13036 עקרונות ועיקרים במיסוי הכנסה

13036 עקרונות ועיקרים במיסוי הכנסה‏

3 נקודות זכות

שיוך: תואר שני / מנהל עסקים

תנאי קבלה: הקורסים חשבונאות למנהלים ומימון למנהלים. כמו-כן שניים מבין הקורסים: כלכלת עסקים, שיווק וניהול והתנהגות ארגונית. ידע קודם מומלץ: ניתוח דוחות כספיים והערכת שווי חברות.

פיתוח הקורס: פרופ' יוסף גרוס (‏‏עו"ד‎‎)‏‏, ד"ר שגיא גרשגורן (‏‏עו"ד, רו"ח‎‎)‏‏‏

מטרות הקורס

הקורס נועד ללמד דיני מיסים במסגרת לימודי התואר השני, ולהקנות ידע, מיומנות וכלים בהבנת הוראות מיסוי ההכנסה בישראל. הקורס מתמקד בהכרת מערכת מיסוי ההכנסה ומיסוי רווחי ההון, בהקשרים משפטיים, חשבונאיים, כלכליים ועסקיים, תוך שימת דגש על מיסוי היחיד, מיסוי התאגיד ומיסוי פעילות בין-לאומית בעלות זיקה לישראל. בנוסף, הקורס מקנה מיומנויות, מושגים וכלי ניתוח פרקטיים להערכה ולבחירה בין חלופות עסקיות בעלות השלכות מיסויִיות.

נושאי הלימוד

מושגי יסוד ועקרונות בדיני המס בישראל; הבחנה בין הכנסה פירותית להכנסה הונית ועיקרי תורת המקור; הכנסות ממקור פעיל - עסק ומשלח יד; הכנסות ממקור פעיל - שכר עבודה; הכנסות ממקור סביל וממקור אחר; התרת ניכויים מההכנסה; קיזוז הפסדים; התרת פטורים מההכנסה, חישוב המס וזיכויים ממס; מיסוי רווחי הון; עיקרים במיסוי רווח הון ממכירת מניות ואופציות שהונפקו לעובדים ובמיסוי רווחי הון במכירת ניירות ערך; מיסוי תאגידים; מיסוי בין-לאומי - סוגיות מיסוי אישיות וטריטוריאליות; מיסוי תאגידים בין-לאומיים; חוקי עידוד; תכנון מס, הימנעות ממס ועסקאות מלאכותיות.

חומר הלימוד

הלימוד בקורס מבוסס על ספר הקורס המחולק לשלושה כרכים הכוללים שישה חלקים: מבוא; מקורות ההכנסה הפירותית; הגדרת ההכנסה הפרותית החייבת במס; מיסוי רווחי הון; מיסוי תאגידים ומיסוי בינלאומי; דיני עידוד ותכנון מס.